Налоговое право регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов, сборов, страховых взносов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Классификация налоговых споров

Налоговые дела возникают из налоговых споров, которые могут классифицироваться по нескольким основаниям, в том числе по следующим критериям:

1. В зависимости от природы правовых отношений:
   1. Касающиеся взимания налогов и сборов в Российской Федерации.
   2. Касающиеся возникновения (изменения, прекращения) и порядка исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
   3. Касающиеся реализации прав и обязанностей налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
   4. Касающиеся форм и методов налогового контроля.
   5. Касающиеся ответственности за совершение налоговых правонарушений.
   6. Касающиеся обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
2. В зависимости от предмета спора:
   1. Налоговые споры о характере и уровне административного, инвестиционного, торгового или иного взаимодействия субъектов налоговых отношений.
   2. Споры об обеспечении единого подхода ко всем налогоплательщикам при расчете типичных расходов.
   3. Споры об обязательном представлении налоговой декларации.
   4. Споры, связанные с порядком осуществления налоговых проверок и оформлением их результатов.
   5. Споры о сроках давности взыскания налоговых санкций.
   6. Споры в связи с несвоевременным представлением авансовых платежей.
   7. Споры в связи с неумышленным (ошибочным) занижением налоговой базы налогоплательщиком.
   8. Споры, вытекающие из коллизий налогового законодательства и законодательства о пенсионном страховании
3. По способам выбранной защиты:
   1. Предполагают обязательную активность частного субъекта (инициируются только по его воле путем обращения к соответствующему органу власти) - безусловно-активные:
      • обжалование нормативных и ненормативных правовых актов, действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов;
      • предъявление требований о возврате (зачете) излишне уплаченного (взысканного) налога, о возмещении косвенного налога;
      • предъявление требований о возмещении убытков (вреда), причиненных незаконными актами (действиями, бездействием) налоговых органов или их должностных лиц;
      • предъявление требований о признании не подлежащими исполнению постановлений налогового органа о взыскании налога за счет иного имущества и инкассовых поручений налогового органа;
      • предъявление налогоплательщиком требований о признании обязанности по уплате налога исполненной;
      • предъявление арбитражным управляющим требований о признании недействительными "сделок" должника по уплате налогов;
      • оспаривание учетной стоимости облагаемого имущества;
      • оспаривание включения облагаемого имущества в перечни, повышающее размер налога;
      • требования, направленные на признание задолженности безнадежной ко взысканию и списанию;
      • требования о присуждении компенсации за нарушение права на исполнение в разумный срок судебного акта, и др.;
   2. Предполагают возможную активность частного субъекта в рамках процедур, уже инициированных органами власти - условно-активные:
      • возражения частного субъекта на акт проверки;
      • возражения частного субъекта в процедуре рассмотрения материалов проверки;
      • возражения частного субъекта при судебном взыскании с него обязательных платежей и др.